Texas — 116.206
Ajustes fiscales entre el patrimonio y los ingresos
📖 Explicación Simple
Los fiduciarios pueden mover dinero entre lo que es patrimonio y lo que es ingreso para ayudar a las personas que reciben dinero. Esto sucede cuando hay impuestos que afectan a las personas de diferentes maneras.
💡 Es como cuando un grupo de amigos decide compartir el costo de una cena, pero algunos tienen que pagar más impuestos por su parte. Para que todos estén contentos, deciden ajustar cuánto cada uno debe aportar.
🎯 Ejemplo Práctico
Imagina que Juan es el fiduciario de la herencia de su abuelo. Debido a una decisión sobre impuestos, Juan tiene que mover dinero entre el patrimonio y los ingresos para que todos los beneficiarios, como su tía y su primo, no paguen más impuestos de lo necesario. Al final, hacen ajustes para asegurarse de que la tía no se quede con una carga mayor que el primo.
📜 Texto Original del Estatuto (Inglés)
Sec. 116.206. ADJUSTMENTS BETWEEN PRINCIPAL AND INCOME BECAUSE
OF TAXES. (a) A fiduciary may make adjustments between principal
and income to offset the shifting of economic interests or tax
benefits between income beneficiaries and remainder beneficiaries
which arise from:
(1) elections and decisions, other than those described in
Subsection (b), that the fiduciary makes from time to time regarding
tax matters;
(2) an income tax or any other tax that is imposed upon the
fiduciary or a beneficiary as a result of a transaction involving or
a distribution from the estate or trust; or
(3) the ownership by an estate or trust of an interest in
an entity whose taxable income, whether or not distributed, is
includable in the taxable income of the estate, trust, or a
beneficiary.
(b) If the amount of an estate tax marital deduction or
charitable contribution deduction is reduced because a fiduciary
deducts an amount paid from principal for income tax purposes instead
of deducting it for estate tax purposes, and as a result estate taxes
paid from principal are increased and income taxes paid by an estate,
trust, or beneficiary are decreased, each estate, trust, or
beneficiary that benefits from the decrease in income tax shall
reimburse the principal from which the increase in estate tax is
paid. The total reimbursement must equal the increase in the estate
tax to the extent that the principal used to pay the increase would
have qualified for a marital deduction or charitable contribu
Fuente: Texas Property Code — 116.206
❓ Preguntas Frecuentes
¿Qué es un fiduciario?
Un fiduciario es una persona encargada de administrar bienes o dinero en beneficio de otros, como herencias o fideicomisos.
¿Por qué se hacen ajustes entre patrimonio e ingresos?
Se hacen ajustes para asegurar que los beneficiarios no paguen impuestos injustos, equilibrando las cargas fiscales entre ellos.
¿Qué pasa si un beneficiario paga menos impuestos?
Si un beneficiario paga menos impuestos, puede que tenga que reembolsar parte del patrimonio para compensar a los demás beneficiarios que pagaron más.
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